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納稅人當年虧損在10萬元以上，或年銷售收入在5000萬元以上的建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，年銷售收入在1億元以上的商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項，需經(jīng)過事務所審核并向主管稅務機關(guān)提供審核報告。
企業(yè)所得稅虧損確認所需資料清單
資料類型
資 料 目 錄 說 明
賬
務
資
料
1 會計報表及附注
2 全部賬目
3 會計憑證
4 科目余額表 1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額
5 銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表 全部銀行存款對賬單
6 房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明
7 長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表 截止會計報表日的被投資單位經(jīng)審計會計報表
8 長短期借款合同，抵押擔保資料
9 固定資產(chǎn)盤點表 標明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值
10 存貨盤點表 截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額
11 納稅申報表及繳款書 所有稅種全年納稅資料
12 發(fā)票使用情況匯總表 領購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額
13 職工工資人數(shù)月明細單
備 查 類 資 料
14 營業(yè)執(zhí)照、公司章程或協(xié)議、 、
15 稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證書 國稅、地稅、質(zhì)量
16 設立、變更驗資報告、以前年度審計報告
17 納稅鑒定文件、減免稅批復 國稅、地稅
18 財務會計制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度
19 股東會、董事會重大決議等文件
20 單位組織結(jié)構(gòu)框架圖
21 房屋租賃協(xié)議
22 相關(guān)收入、成本的重要合同
