說到資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系，很多人都說不出個(gè)所以然。資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表之間有什么關(guān)系？為什么我們要檢查核對？

資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表之間，雖無公式關(guān)系，但表之間，卻存在鉤稽關(guān)系，企業(yè)通常也會使用鉤稽關(guān)系，來檢查報(bào)表是否正確。財(cái)務(wù)三大報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表是相互關(guān)聯(lián)的。

通俗來說，資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末余額應(yīng)該等于現(xiàn)金流量表的期末余額。但，如果鉤稽關(guān)系對不上應(yīng)該如何排查呢？服寶經(jīng)常在后臺收到這樣的問題：“上個(gè)月還能對上，這個(gè)月怎么就對不上了？”

如果T+中資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系對不上，我們首先需要檢查以下三個(gè)問題：

檢查確認(rèn)完之后，請跟著服寶，咱一步一步再具體操作：

STEP1：先確認(rèn)現(xiàn)金流量項(xiàng)目是否分配完全；

在【現(xiàn)金流量錄入】處篩選“現(xiàn)金流量分配”為“待分配”；

STEP2：如果查詢發(fā)現(xiàn)并沒有待分配項(xiàng)目，說明現(xiàn)金流量項(xiàng)目都已分配，這時(shí)再看資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的差額是多少，比如計(jì)算出差額是28.8，再去“現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)表”里查詢，發(fā)現(xiàn)該差額正好是屬于“不影響現(xiàn)金流量的項(xiàng)目”一行。

STEP3：“不影響現(xiàn)金流量的項(xiàng)目”是指同一張憑證中現(xiàn)金流量科目既有借方發(fā)生，又有貸方發(fā)生，比如銀行存取款業(yè)務(wù)等；這時(shí)我們可以去找此類憑證，檢查它們的現(xiàn)金流量分配明細(xì)；

上圖例子中可以發(fā)現(xiàn)，憑證中“銀行存款”科目既有借方，又有貸方，但在現(xiàn)金流量分配明細(xì)中，只分配了流入13.5，沒分配流出13.5，因此，造成了差額。

（注意：可能有多張憑證都會出現(xiàn)此類情況，請逐個(gè)檢查）

STEP4：找到錯誤了怎么辦呢？很簡單，看到圖上的“手工分配現(xiàn)金流量”嗎？勾上它，就可以手工分配“流出”的那一筆。

正確的憑證流量分配如下：

以上就是我們在T+中資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系對不上的時(shí)候的解決方案。

下面服寶將以3個(gè)報(bào)表作為案例給大家簡單講解一下，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表有什么鉤稽關(guān)系，應(yīng)該如何來檢查核對？

我們以實(shí)際的報(bào)表數(shù)據(jù)作為案例來展示資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目的期末余額-年初余額=現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加”項(xiàng)目的本年累計(jì)金額；

“貨幣資金”項(xiàng)目的期末余額-年初余額=20492896.00-21000.00=20471896.00=現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加”項(xiàng)目的本年累計(jì)金額。

（2）資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目的年初余額=現(xiàn)金流量表“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”項(xiàng)目的本年累計(jì)金額。

（3）資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目的期末余額=現(xiàn)金流量表“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”項(xiàng)目的本月金額=現(xiàn)金流量表“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”項(xiàng)目的本年累計(jì)金額。