會計是一項內(nèi)容繁瑣復雜的工作,特別是每個月的月末和月初,是會計繁忙和重要的時間。https://www.cxkjjy.com/article_1296.html一個月的工作結(jié)果將在這幾天歸集,包括報表編制和納稅申報。越忙,就越容易犯錯誤;這是會計常見的一個通病。因此,合肥會計培訓的小編建議會計人員應當對月度工作進行歸類,區(qū)分重點。重要事情優(yōu)先處理,其他事情,看情況處理。以增值稅一般納稅人為例,在月度核算中應注意以下工作重點:
一、增值稅稅額計算
(一)、積極核對銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項發(fā)票,確定當月銷項稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點,是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應盡快給對方開具發(fā)票,確定當月銷售情況。
一個業(yè)務(wù)從合同簽定,到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。
做為企業(yè)的財務(wù)人員,特別是負責稅務(wù)工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額https://www.cxkjjy.com/article_1294.html,將應該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉。
企業(yè)財務(wù)人員月底時還應核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)開具正確,有無編碼、稅率錯誤,及時進行修正,還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)相符。
(二)、認真核對當月進項發(fā)票,發(fā)票及時認證或者勾選確認,確定當月進項稅額。
通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系,索要發(fā)票。
進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后,方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行,勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理,確定當月進項稅額。
二、月初需要準備增值稅納稅申報
增值稅納稅申報的時間每月1-15日,但是為了應對突發(fā)情況,財務(wù)人員一般盡量提前進行申報。https://www.cxkjjy.com/article_1287.html
增值稅納稅申報需要注意的事項:注意填寫申報表的順序,附表一本期銷售情況明細里注意有些稅率需要有稅目支持,請?zhí)崆白龊枚惙N變更,差額征稅需要提前登記,優(yōu)惠備案也請注意時限,盡量提前完成。認證和勾選確認的進項發(fā)票請及時填入附表二進行抵扣。
三、計提附加稅及相關(guān)費用
按照稅法要求,企業(yè)在計算繳納增值稅的同時,還應計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加稅(費),企業(yè)應在月末計提,月初申報繳納。這些計提的稅金屬于企業(yè)費用,因此企業(yè)在估算當月利潤時,也應考慮這些數(shù)據(jù)。
四、網(wǎng)上申報
現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費均可以在網(wǎng)上申報了,無需到稅務(wù)局申報繳納。
基本流程如下:
一般納稅人基本都有稅控設(shè)備,請注意稅控設(shè)備也需要及時在網(wǎng)上抄報稅并在申報完成后再清卡。
(1)抄報稅:
金稅盤版
計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng),征期內(nèi)系統(tǒng)自動進行上報匯總工作,提示抄報數(shù)據(jù)上傳成功,這說明您已經(jīng)完成上報匯總。
稅控盤版
新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定,服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統(tǒng)沒有自動完成,請點擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總(所有的票種都需要點擊一次)
(2)納稅申報:納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。
注意網(wǎng)上申報的稅種,每個月請將所有需要申報的稅種均申報成功才算申報工作完成。網(wǎng)上申報成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請注意及時將申報資料打印留存,軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請備份一份。https://www.cxkjjy.com/article_1283.html
(3)清零解鎖:申報成功后,納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng),對稅控設(shè)備進行清零解鎖。
注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè),請在月初申報完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。
五、日常會計事務(wù)
1、根據(jù)出納的報銷單,制作相關(guān)費用憑證;
2、根據(jù)銷售合同,開具相關(guān)發(fā)票,并進行賬務(wù)處理;
3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù);
4、根據(jù)進貨合同及收到的購進發(fā)票,制作成本憑證;
5、去銀行打印繳款憑證,制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證;
6、費用的計提與攤銷:每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù),如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。
7、根據(jù)工資報表,進行相關(guān)賬務(wù)處理。
8、后對損益類科目核算:所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額,將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,查看當月利潤實現(xiàn)情況。
當然,如果在次月發(fā)現(xiàn)上個月的會計核算中有問題,如果在月初可以直接恢復到上個月的賬套數(shù)據(jù),也可以在本月進行更正,做紅字等方法處理。當然,也可以進行反結(jié)賬。
在實際工作中,財務(wù)電腦也是容易出現(xiàn)問題,許多財務(wù)人員不太重視電腦,重裝系統(tǒng)時可能會刪除原有的財務(wù)數(shù)據(jù)。因此,建議對財務(wù)數(shù)據(jù),包括會計軟件的數(shù)據(jù)一定要做備份,以防出現(xiàn)問題,到時候重要的數(shù)據(jù)沒有了,就麻煩了。
會計每個月的工作流程都大同小異,長此以往可能覺得還有點機械化,就重復做同樣的事情,不少會計都有這種感覺。其實,基礎(chǔ)會計的感覺更加強烈,所以我們要提高自己的能力,在了解工作流程的同時,往管理會計橫向發(fā)展,那樣,對于財務(wù)工作會有一個新的認識。